IRD는 2021년 최고 세율을 39%로 인상하였습니다. 소득이 $180,000 이상으로 추정이 되면 최고 세율이 적용될 것입니다. 이 세율은 기업의 28% 세율과 트러스트의 33% 보다 높습니다. 

새로운 세율은 IRD를 우려하게 만듭니다. IRD는 가장 높은 세율에 해당되는 사람들이 세금을 내는 것을 피하기 위해 회사나 트러스트를 이용하는 것을 원하지 않기 때문입니다. IRD는 이러한 예의 상황을 주시할 것이라고 전부터 경고하였습니다. 

고소득자들이 “차익거래 인센티브(arbitrage incentive)” 즉, 세금 공제 가능한 이자 지불로 차입하여 총 세금 수입을 줄이는 행위를 이용하고 있다는 일부 증거를 획득한 후, IRD는 그렇게 하는 것을 더 어렵게 만들 새로운 변경 사항을 제안하고 있습니다. 

무엇이 제안 되었는가?

다음과 같은 세 가지 변경 사항을 제안합니다. 

1. 첫째, “배당 과세 면제 (dividend stripping)” 즉, 과세 대상 배당금을 받는 대신 면세 자본 이득을 위해 주식을 판매하는 경우를 방지하기 위해 회사 및 트러스트 배당금을 취급하는 방식.

2. 둘째, 고소득 직업인들이 그들의 비지니스에 돈을 넣어두어 과세 소득을 줄이는 것을 방지하기 위해 회사에서 소득을 어떻게 보유하는지를 살펴봄.

3. 그리고 마지막으로, 포트폴리오 투자 기업 “PIE” 펀드와 같은 투자 펀드 소득에 대한 세금 관련 문제를 고려함.

이러한 제안들이 여러분에게 영향을 미칠까요?

만약 여러분이 과세 소득으로 $180,000 이상을 버는 것으로 추정되는 119,000명의 키위들 중 한 명이라면, 이러한 변경 사항들은 여러분이 기업 및 트러스트를 구조화하거나 소득을 할당하는 방법에 영향을 미칠 수 있습니다. 회계사가 아닌 사람들은 이러한 제안을 이해하기 어려울 수 있습니다. 

회계사의 우선 순위는 여러분이 규정을 준수하도록 하는 것입니다. 너무 적지도 그리고 많지도 않은 정확한 금액의 세금 납부하며 세금 회피 조치의 대상이 되는 것을 피하셔야 합니다. 그러니 여러분의 세금을 정확히 계산하고, 기업 및 트러스트를 구조화 하며, 완전하게 규정을 준수하는 방식으로 소득을 할당하기 위한 계획을 세울 수 있도록 회계사와 상담하는 것을 추천드립니다.